맞벌이 부부 연말정산 전략 - 누가 공제받을까

맞벌이 부부의 연말정산은 단독 소득자와 달리 전략적 접근이 필요합니다. 같은 지출이라도 누가 공제를 받느냐에 따라 환급액이 수십만 원 차이날 수 있기 때문입니다. 부부 각자의 소득 수준과 공제 항목별 특성을 고려하면 보다 효과적인 절세가 가능합니다.

연말정산의 기본 원칙은 소득이 높을수록 세율도 높아진다는 점입니다. 같은 공제액이라도 고소득자가 받으면 절세 효과가 커지는 이유입니다. 하지만 모든 공제 항목을 한쪽으로 몰아줄 수 있는 것은 아니며, 항목별로 조건과 제약이 다릅니다.

이번 글에서는 맞벌이 부부가 연말정산을 준비할 때 알아야 할 핵심 전략을 소개합니다. 인적공제 배분, 의료비와 교육비 처리 방법, 신용카드 공제 최적화까지 실질적인 환급 증대 방안을 살펴보겠습니다.

맞벌이 부부 연말정산 기본 원칙

맞벌이 부부는 각자 근로소득이 있으므로 개별적으로 연말정산을 진행합니다. 부부라 하더라도 자동으로 공제가 합산되거나 공유되지 않으며, 각 배우자가 자신의 소득과 지출 내역에 맞춰 공제를 신청해야 합니다.

기본적으로 소득이 많은 쪽에서 공제를 받는 것이 유리합니다. 우리나라 소득세는 누진세율 구조로, 소득이 높을수록 세율이 올라가기 때문입니다. 예를 들어 과세표준 1,200만 원 이하는 6%, 4,600만 원 이하는 15%, 8,800만 원 이하는 24%가 적용됩니다. 같은 100만 원 공제라도 세율 24%인 사람이 받으면 24만 원 절세되지만, 6%인 사람이 받으면 6만 원만 절세됩니다.

다만 모든 항목을 무조건 고소득자에게 몰아줄 수는 없습니다. 인적공제는 비교적 자유롭게 선택할 수 있지만, 신용카드 공제나 의료비 공제는 실제 사용자 또는 지출자를 기준으로 하는 경우가 많습니다. 따라서 항목별 규정을 정확히 이해하고 전략적으로 배분해야 합니다.

인적공제 전략 - 누가 자녀 공제받을까

인적공제는 맞벌이 부부가 가장 전략적으로 활용할 수 있는 항목입니다. 부양가족 1명당 연 150만 원의 기본공제를 받을 수 있으며, 자녀가 있다면 자녀 세액공제도 추가됩니다. 부부 중 한 명만 공제를 받을 수 있고 중복 신청은 불가능합니다.

자녀 기본공제는 소득이 많은 배우자가 받는 것이 원칙입니다. 기본공제로 과세표준이 낮아지면 적용되는 세율 자체가 내려갈 수 있어 절세 효과가 큽니다. 자녀 세액공제는 1명당 연 15만 원, 2명이면 30만 원, 3명 이상부터는 1명당 30만 원씩 추가되는 구조입니다.

부모님이나 조부모를 공제 대상으로 하려면 만 60세 이상이고 연 소득 100만 원 이하여야 합니다. 형제자매 중 한 명이 공제받으면 되므로, 맞벌이 부부라면 양가 부모를 각각 나눠 공제받는 방법도 고려할 수 있습니다. 단, 동일 부양가족을 두 명 이상이 동시에 공제받을 수는 없습니다.

배우자 공제는 배우자의 연간 소득이 100만 원 이하일 때만 가능합니다. 맞벌이 부부는 대부분 해당하지 않지만, 육아휴직이나 퇴사로 일시적으로 소득이 없는 경우 활용할 수 있습니다.

의료비 공제 최적화 방법

의료비 공제는 맞벌이 부부에게 복잡하게 느껴지는 항목 중 하나입니다. 원칙은 실제 의료비를 지출한 사람이 공제받는다는 것입니다. 신용카드나 계좌이체로 결제했다면 그 명의자가 공제 대상입니다.

총 급여의 3%를 초과하는 의료비만 공제되므로, 소득이 적은 배우자가 공제받는 것이 유리할 수 있습니다. 예를 들어 연봉 5,000만 원인 배우자는 150만 원을 넘는 의료비만 공제되지만, 연봉 3,000만 원이면 90만 원만 넘으면 됩니다.

따라서 가족 전체의 의료비를 한 명의 카드로 결제하고, 그 카드 명의자가 소득이 낮은 배우자라면 공제율을 높일 수 있습니다. 부모님이나 자녀의 의료비도 본인이 지출했다면 공제 가능하므로, 가족 의료비 관리 카드를 하나 정해두는 것이 효율적입니다.

난임 시술비나 미숙아 선천성 이상아 의료비는 한도 없이 전액 공제되며, 본인과 65세 이상 부양가족, 장애인의 의료비도 한도 제한이 없습니다. 이런 고액 의료비는 세율이 높은 배우자가 지출하는 것이 유리합니다.

교육비와 보육비 공제 전략

교육비 공제 역시 실제 납부한 사람 기준으로 적용됩니다. 자녀의 교육비를 부모 중 누가 납부했는지가 중요하며, 계좌이체나 카드 명의를 확인해야 합니다. 본인 교육비는 한도 없이 전액 공제되고, 자녀 1인당 연 300만 원, 대학생은 900만 원까지 공제됩니다.

맞벌이 부부는 자녀 교육비를 부부 중 한 명에게 몰아주는 것이 관리에 유리합니다. 인적공제를 받는 배우자와 동일인이 교육비도 공제받으면 서류가 간편하고, 공제 누락을 방지할 수 있습니다. 다만 세율이 낮다면 교육비를 분산하는 방법도 검토할 수 있습니다.

어린이집이나 유치원 보육료는 영유아 보육·교육비로 공제되며, 자녀 1인당 연 300만 원 한도입니다. 학원비나 체육시설 수강료는 공제 대상이 아니지만, 방과후학교 수업료나 교재비는 초중고 학생에 한해 공제됩니다.

취학 전 아동 학원비는 공제되지 않으므로 주의해야 합니다. 반면 대학원 교육비는 본인이 다니는 경우에만 공제되며, 배우자나 자녀의 대학원비는 공제 대상이 아닙니다.

신용카드 소득공제 배분 방법

신용카드 공제는 총급여 25%를 초과하는 사용액에 대해 일정 비율로 공제됩니다. 신용카드 15%, 체크카드와 현금영수증 30%, 전통시장과 대중교통은 40%가 적용됩니다. 공제 한도는 총급여에 따라 달라지며, 연봉 7,000만 원 이하는 최대 300만 원입니다.

맞벌이 부부는 각자의 총급여 25%를 넘기기 쉽지 않을 수 있습니다. 이 경우 소득이 낮은 배우자의 카드로 생활비를 집중 사용하면 최저 사용 기준을 넘기기 쉽고, 공제율도 높아집니다. 예를 들어 연봉 4,000만 원이면 1,000만 원만 써도 공제 대상이 됩니다.

가족 구성원의 카드 사용액은 부양가족으로 등록돼 있으면 합산할 수 있습니다. 자녀가 성인이라도 소득 요건을 충족하고 부양가족 등록이 돼 있다면 카드 사용액을 합산 공제받을 수 있습니다. 단, 배우자는 맞벌이라면 각자 공제받아야 합니다.

전통시장이나 대중교통 사용액은 공제율이 높아 우선 활용하는 것이 좋습니다. 도서·공연비도 30%까지 추가 공제되므로, 연말에 카드 사용액이 부족하다면 이런 항목을 늘려보는 것도 방법입니다.

기타 공제 항목 활용법

주택자금 공제는 무주택 또는 1주택자가 주택 마련을 위해 대출받았을 때 적용됩니다. 주택담보대출 이자 상환액은 연 최대 1,800만 원까지 공제되며, 전세자금 대출 원리금은 300만 원 한도입니다. 맞벌이 부부라면 대출 명의자가 공제를 받게 됩니다.

연금저축과 퇴직연금은 세액공제 항목으로, 납입액의 일정 비율을 세금에서 직접 차감합니다. 총급여 5,500만 원 이하는 16.5%, 초과 시 13.2%가 공제되며, 연금저축은 연 600만 원, 퇴직연금 포함 시 900만 원까지 공제됩니다. 부부가 각각 가입하면 두 배로 활용할 수 있습니다.

기부금 공제는 지출한 사람이 공제받는 것이 원칙입니다. 1,000만 원 이하는 20%, 초과분은 35%가 세액공제되며, 정치자금이나 우리사주조합 기부금은 공제율이 더 높습니다. 부부가 함께 기부한다면 소득이 많은 쪽 명의로 하는 것이 유리합니다.

월세 세액공제는 무주택 세대주로서 총급여 8,000만 원 이하인 경우 받을 수 있습니다. 월세액의 17%를 세액공제하며, 연 최대 750만 원 한도입니다. 맞벌이 부부라면 소득이 낮은 쪽이 세대주가 되고 월세 계약자가 되는 방법을 고려할 수 있습니다.

소득 수준별 맞춤 전략

부부 소득 차이가 크다면 인적공제와 특별세액공제를 고소득자에게 집중하는 것이 기본 전략입니다. 자녀 공제, 보험료, 의료비, 교육비 등 가능한 모든 공제를 세율이 높은 배우자에게 몰아주면 환급액을 극대화할 수 있습니다.

부부 소득이 비슷하다면 항목별로 나눠 받는 것이 효율적일 수 있습니다. 예를 들어 자녀 공제는 한 명이 받고, 신용카드나 의료비는 각자 사용 내역에 따라 공제받는 방식입니다. 두 사람 모두 공제 최저 기준을 넘기기 쉽고, 한도를 분산 활용할 수 있습니다.

한쪽이 일시적으로 소득이 없거나 크게 줄었다면, 배우자 공제나 기타 공제 항목을 전략적으로 배분할 필요가 있습니다. 육아휴직으로 급여가 줄었다면 그해는 배우자 공제를 받고, 복직 후에는 다시 조정하는 방식입니다.

다음 표는 소득 수준별 맞벌이 부부의 연말정산 전략을 정리한 것입니다.

실수하기 쉬운 맞벌이 연말정산 함정

가장 흔한 실수는 부부가 동일한 부양가족을 중복 공제받는 것입니다. 자녀나 부모님을 두 사람이 동시에 등록하면 나중에 추징 대상이 되며, 가산세까지 부과될 수 있습니다. 반드시 한 명만 공제받아야 하며, 매년 초 부부가 협의해 정하는 것이 안전합니다.

의료비나 교육비를 실제 지출자가 아닌 다른 배우자가 공제받는 것도 문제가 됩니다. 신용카드 명의와 공제 신청자가 일치해야 하며, 현금 지출이라면 영수증 수취인이 기준이 됩니다. 가족 카드를 사용했다면 주 카드 명의자가 공제받아야 합니다.

연말정산 간소화 자료를 각자 조회하고, 부부가 함께 검토하지 않으면 누락이 발생할 수 있습니다. 한쪽이 부양가족 공제를 받기로 했다면 그에 따른 의료비, 교육비, 보험료도 함께 확인해야 합니다. 공제 항목별로 책임자를 정해 관리하는 것이 좋습니다.

중도 퇴사나 이직이 있었다면 전 직장 근로소득 원천징수영수증을 반드시 합산해야 합니다. 두 직장의 소득을 합쳐서 최종 세액을 계산하므로, 누락 시 5월 종합소득세 신고 대상이 될 수 있습니다.

자주 묻는 질문 (FAQ)