연말정산 시즌이 다가오면 많은 직장인이 세금 환급을 위해 연금저축과 IRP 가입을 고려합니다. 연금계좌는 노후 준비와 동시에 세액공제 혜택을 받을 수 있어 일석이조의 효과를 누릴 수 있습니다. 2026년 기준 연금저축과 IRP를 합쳐 연간 최대 900만원까지 납입금액에 대한 세액공제를 받을 수 있으며, 소득 구간에 따라 최대 148만원의 세금을 환급받을 수 있습니다.
연금저축은 연 600만원, IRP는 연 900만원까지 세액공제가 가능하지만 두 계좌를 합산한 한도는 900만원으로 제한됩니다. 따라서 연금저축 600만원과 IRP 300만원을 조합하는 것이 일반적으로 가장 효율적인 납입 전략으로 알려져 있습니다. 소득 수준에 따라 공제율이 달라지므로 자신의 총급여액을 확인한 후 적절한 금액을 납입하는 것이 중요합니다.
이 글에서는 연금저축과 IRP의 세액공제 한도, 공제율, 가입 대상, 납입 전략 등을 자세히 살펴보겠습니다.
연금저축과 IRP 세액공제 한도
연금계좌 세액공제는 연금저축계좌와 퇴직연금계좌(IRP)에 납입한 금액에 대해 일정 비율의 세금을 돌려주는 제도입니다. 종합소득이 있는 거주자라면 누구나 혜택을 받을 수 있으며, 2023년부터 개편된 규정이 2026년에도 동일하게 적용되고 있습니다.
연금저축계좌는 연간 최대 600만원까지 세액공제 대상입니다. 금융회사와 ‘연금저축’ 명칭으로 계약한 계좌가 여기에 해당하며, 은행의 연금저축신탁, 증권사의 연금저축펀드, 보험사의 연금저축보험 등 다양한 형태가 있습니다. 개인형퇴직연금인 IRP는 단독으로 가입할 경우 연간 최대 900만원까지 세액공제를 받을 수 있습니다.
다만 연금저축과 IRP를 모두 가입한 경우 두 계좌의 납입금액을 합산하여 최대 900만원까지만 공제가 적용됩니다. 연금저축만 가입하면 600만원이 한도이고, IRP만 가입하면 900만원이 한도입니다. 따라서 세액공제 혜택을 극대화하려면 연금저축 600만원과 IRP 300만원을 함께 납입하는 전략이 가장 효율적입니다.
| 구분 | 연금저축 단독 | IRP 단독 | 연금저축+IRP |
|---|---|---|---|
| 세액공제 한도 | 600만원 | 900만원 | 900만원 |
| 권장 납입액 | 600만원 | 900만원 | 연금저축 600만원 + IRP 300만원 |
소득 구간별 세액공제율
연금계좌 세액공제율은 납세자의 소득 수준에 따라 다르게 적용됩니다. 총급여 5,500만원 이하 또는 종합소득 4,500만원 이하 구간에 해당하면 납입액의 16.5%를 세액공제받을 수 있습니다. 반면 총급여 5,500만원을 초과하거나 종합소득 4,500만원을 초과하는 구간에서는 13.2%의 공제율이 적용됩니다.
구체적인 예를 들어보면, 총급여 4,000만원인 직장인이 연금저축 600만원과 IRP 300만원을 납입하여 총 900만원을 적립했다면 900만원 × 16.5% = 148만 5,000원을 환급받을 수 있습니다. 반면 총급여 7,000만원인 직장인이 동일하게 900만원을 납입하면 900만원 × 13.2% = 118만 8,000원을 환급받게 됩니다.
소득 구간이 낮을수록 공제율이 높아 환급액이 더 커지므로, 특히 총급여 5,500만원 이하 근로자에게는 연금저축과 IRP가 매우 유리한 절세 수단입니다. 연말정산 전에 국세청 홈택스의 연말정산 미리보기 서비스를 이용하면 현재 상황을 기준으로 예상 환급액을 미리 확인할 수 있어 납입 계획을 세우는 데 도움이 됩니다.
| 총급여액 | 종합소득 | 세액공제율 | 900만원 납입 시 환급액 |
|---|---|---|---|
| 5,500만원 이하 | 4,500만원 이하 | 16.5% | 148만 5,000원 |
| 5,500만원 초과 | 4,500만원 초과 | 13.2% | 118만 8,000원 |
연금저축과 IRP의 주요 차이점
연금저축과 IRP는 모두 노후 대비 상품이지만 가입 대상, 투자 제한, 중도 인출 가능 여부 등에서 차이가 있습니다. 자신의 상황에 맞는 상품을 선택하거나 두 상품을 조합하여 활용하는 것이 중요합니다.
연금저축은 가입 대상에 제한이 없어 소득이 없는 사람도 가입할 수 있습니다. 주부나 학생도 가입이 가능하며, 세액공제 혜택은 종합소득이 있는 경우에만 받을 수 있습니다. 반면 IRP는 소득이 있는 근로자나 자영업자, 또는 퇴직급여를 수령한 사람만 가입할 수 있습니다.
투자 측면에서 보면 연금저축은 펀드, ETF, 리츠 등 고위험 고수익 상품에 100% 투자가 가능하고 다양한 상품을 원하는 비율로 구성할 수 있어 투자 자유도가 높습니다. IRP는 적립금의 70%까지만 위험자산에 투자할 수 있어 나머지 30%는 예금이나 채권 같은 안전자산으로 보유해야 합니다. 또한 IRP는 계좌 관리 수수료가 부과되는데, 금융회사마다 차이가 있지만 평균 적립금의 0.3% 정도입니다.
중도 인출 측면에서는 연금저축이 더 유연합니다. 연금저축은 만 55세 이전이라도 해지하지 않고 일부 금액을 인출할 수 있습니다. 물론 세금이 부과되지만 급하게 자금이 필요할 때 일부 해결책이 될 수 있습니다. 반면 IRP는 원칙적으로 중도 인출이 불가능하며, 부득이한 사유가 있는 경우에만 제한적으로 가능합니다.
이러한 차이점을 고려할 때 일반적으로 투자 자유도가 높고 인출이 비교적 자유로운 연금저축 한도인 600만원을 먼저 채우고, 나머지 300만원을 IRP에 넣는 방법이 가장 많이 활용되고 있습니다.
ISA 만기금액 전환 시 추가 공제
ISA는 개인종합자산관리계좌로, 만기 시 계좌 잔액을 연금계좌로 이체하면 추가 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다. ISA 만기금액을 IRP나 연금저축으로 옮기면 전환금액의 10%를 추가 세액공제받을 수 있으며, 이 추가 공제는 최대 300만원까지 인정됩니다.
예를 들어 ISA에서 3,000만원을 IRP로 이체하면 3,000만원 × 10% = 300만원을 추가 세액공제 한도로 인정받습니다. 기존 연금계좌 세액공제 한도 900만원에 추가 300만원이 더해져 총 1,200만원까지 세액공제를 받을 수 있게 됩니다. 만약 총급여 5,500만원 이하 구간이라면 1,200만원 × 16.5% = 198만원의 세금을 환급받을 수 있습니다.
ISA 만기금액을 연금계좌로 전환할 때는 전환 시점과 금액을 잘 계획하는 것이 중요합니다. ISA는 만기 전에도 해지가 가능하지만, 만기 전 해지 시 비과세 혜택이 줄어들 수 있으므로 만기까지 유지한 후 전환하는 것이 유리합니다. 또한 ISA 전환금액은 연금저축과 IRP의 연간 납입한도 1,800만원에는 포함되지 않으므로, 별도로 추가 납입할 수 있습니다.
연금계좌 중도해지 시 불이익
연금저축과 IRP는 장기 노후 대비 상품이므로 만 55세 이후 연금 형태로 수령하는 것을 전제로 세액공제 혜택을 제공합니다. 따라서 중도에 해지하거나 일시금으로 수령하면 상당한 세금 불이익이 발생합니다.
연금저축을 계약기간 만료 전에 중도해지하거나 연금 이외의 형태로 수령하면 세액공제받은 납입 원금 및 운용 수익 전체에 대해 기타소득세 16.5%가 부과됩니다. 일반적인 금융상품은 이자나 수익에만 세금이 부과되지만, 연금계좌는 세액공제받은 원금까지 과세 대상이 되므로 그동안 받은 세액공제 혜택을 모두 반납하는 셈입니다.
과거에는 저축 가입일부터 5년 이내 중도해지 시 매년 저축불입액의 2%를 중도해지 가산세로 추가 부과했으나, 현재는 이 제도가 폐지되었습니다. 다만 기타소득세 16.5%만으로도 상당한 부담이 되므로 가급적 해지하지 않는 것이 좋습니다.
천재지변, 가입자의 사망이나 해외이주, 가입자 또는 부양가족의 3개월 이상 요양이 필요한 질병이나 부상, 파산선고나 개인회생절차 개시 결정 등 부득이한 사유로 해지하는 경우에는 기타소득세 16.5% 대신 연금소득세 5.5~3.3%가 적용되어 세 부담이 줄어듭니다. 또한 세액공제를 받지 않은 납입금액에 대해서는 중도해지 시에도 별도 세금이 부과되지 않습니다.
연금저축 납입금은 만 55세 이후까지 인출이 제한되므로, 연말까지 여유 자금을 충분히 검토한 후 납입 금액을 결정하는 것이 중요합니다. 생활비나 비상금으로 필요할 수 있는 금액까지 무리하게 납입하면 나중에 중도해지로 인한 손해를 볼 수 있습니다.
연금계좌 가입 방법
연금저축과 IRP는 은행, 증권사, 보험사 등 다양한 금융기관을 통해 가입할 수 있습니다. 각 금융기관마다 제공하는 상품 종류, 수수료, 투자 옵션 등이 다르므로 자신의 투자 성향과 목적에 맞는 곳을 선택하는 것이 중요합니다.
연금저축은 은행에서 가입하면 연금저축신탁, 증권사에서 가입하면 연금저축펀드, 보험사에서 가입하면 연금저축보험으로 불립니다. 이 중 연금저축펀드는 주식형·채권형 펀드와 ETF 등에 자유롭게 투자할 수 있어 적극적인 자산 운용을 원하는 사람에게 적합합니다. 연금저축신탁은 예금이나 채권 중심으로 안정적인 수익을 추구하며, 연금저축보험은 보험 보장 기능이 추가되어 있습니다.
IRP는 퇴직금을 받을 때 의무적으로 가입하게 되는 경우가 많지만, 근로자나 자영업자가 자발적으로 가입할 수도 있습니다. 최근에는 홈페이지나 모바일 애플리케이션을 통한 비대면 가입이 확대되고 있으며, 비대면으로 가입하거나 퇴직금을 이체하면 수수료를 면제하거나 할인해주는 금융회사가 늘어나고 있습니다.
가입 시에는 계좌 관리 수수료, 운용 보수, 판매 수수료 등을 꼼꼼히 비교해야 합니다. 특히 IRP는 연간 계좌 관리 수수료가 부과되므로 장기간 유지할 경우 수수료 차이가 누적되어 큰 영향을 미칠 수 있습니다. 금융감독원의 통합연금포털이나 각 금융회사의 홈페이지에서 상품별 수수료를 비교할 수 있습니다.
자주 묻는 질문 (FAQ)
❓ 연금저축과 IRP를 둘 다 가입하면 세액공제를 각각 받을 수 있나요?
아닙니다. 연금저축과 IRP를 모두 가입해도 두 계좌의 납입금액을 합산하여 최대 900만원까지만 세액공제가 적용됩니다. 연금저축 단독 가입 시에는 600만원이 한도이고, IRP 단독 가입 시에는 900만원이 한도입니다. 따라서 세액공제를 최대한 활용하려면 연금저축 600만원과 IRP 300만원을 조합하는 것이 일반적으로 가장 효율적입니다.
❓ 연금저축을 중도 해지하면 어떤 불이익이 있나요?
연금저축을 중도 해지하면 세액공제받은 납입 원금과 운용 수익 전체에 대해 기타소득세 16.5%가 부과됩니다. 일반 금융상품과 달리 원금까지 과세 대상이 되므로 그동안 받은 세액공제 혜택을 모두 반납하게 됩니다. 다만 천재지변, 사망, 해외이주, 3개월 이상 요양이 필요한 질병, 파산선고 등 부득이한 사유가 있으면 연금소득세 5.5~3.3%가 적용되어 세 부담이 줄어듭니다.
❓ 총급여 5,500만원 기준은 세전인가요 세후인가요?
총급여 5,500만원 기준은 세전 금액입니다. 연말정산 시 근로소득 원천징수영수증에 표시되는 총급여액을 기준으로 하며, 이는 비과세 소득을 제외한 연간 급여 총액을 의미합니다. 실제 통장에 입금되는 실수령액이 아니라 4대 보험료와 소득세를 공제하기 전의 금액이므로 혼동하지 않도록 주의해야 합니다.
❓ ISA를 연금계좌로 전환하면 추가 세액공제를 받을 수 있다고 하는데, 얼마나 받을 수 있나요?
ISA 만기금액을 연금계좌로 이체하면 전환금액의 10%를 추가 세액공제받을 수 있으며, 최대 300만원까지 인정됩니다. 예를 들어 ISA에서 3,000만원을 IRP로 이체하면 300만원을 추가 한도로 인정받아, 기존 900만원 한도에 더해 총 1,200만원까지 세액공제를 받을 수 있습니다. 총급여 5,500만원 이하라면 1,200만원 × 16.5% = 198만원의 세금을 환급받게 됩니다.
❓ 연금저축과 IRP 중 어느 것을 먼저 가입하는 것이 좋나요?
일반적으로 투자 자유도가 높고 중도 인출이 비교적 자유로운 연금저축을 먼저 가입하여 600만원 한도를 채우고, 나머지 300만원을 IRP로 채우는 전략이 많이 활용됩니다. 연금저축은 펀드나 ETF 등에 100% 투자가 가능하고 수수료가 없어 장기 수익률이 높을 수 있으며, 급할 때 일부 인출도 가능합니다. IRP는 위험자산 투자 비율이 70%로 제한되고 계좌 관리 수수료가 부과되지만, 추가로 300만원을 납입하여 세액공제 한도를 최대로 활용할 수 있습니다.