연말정산 vs 종합소득세 차이 - 직장인·프리랜서 구분

소득이 있는 곳에는 세금이 따릅니다. 하지만 직장인과 프리랜서가 내는 세금 방식은 완전히 다릅니다. 직장인은 회사가 매달 원천징수한 세금을 연말에 정산하는 연말정산을 받고, 프리랜서는 1년 동안의 모든 소득을 스스로 계산해 5월에 신고하는 종합소득세를 냅니다.

같은 소득세이지만 신고 시기, 계산 방법, 공제 항목, 환급 시점까지 차이가 큽니다. 특히 직장과 프리랜서 소득을 모두 가진 N잡러라면 두 제도를 모두 이해해야 불이익을 피할 수 있습니다. 이 글에서는 연말정산과 종합소득세의 핵심 차이를 명확히 정리하고, 각자에게 맞는 절세 전략을 알아봅니다.

연말정산과 종합소득세는 어떻게 다른가

연말정산은 근로소득자를 위한 세금 정산 절차입니다. 회사가 매달 급여에서 소득세를 미리 떼고, 연말에 실제 내야 할 세금을 다시 계산해 차액을 돌려주거나 추가로 징수합니다. 회사가 대부분의 절차를 대신 처리하기 때문에 근로자는 공제 자료만 제출하면 됩니다.

종합소득세는 근로소득 외의 다양한 소득이 있는 사람이 1년 동안 벌어들인 모든 소득을 합산해 신고하는 제도입니다. 프리랜서, 사업자, 임대소득자, 금융소득자가 대상이며, 본인이 직접 소득과 경비를 계산해 국세청에 신고해야 합니다. 세무사를 통해 대리 신고를 맡기는 경우도 많습니다.

두 제도의 가장 큰 차이는 누가 신고 의무를 지느냐입니다. 연말정산은 회사가, 종합소득세는 본인이 직접 신고 책임을 집니다. 신고 시기도 달라서 연말정산은 2월, 종합소득세는 5월에 이루어집니다. 같은 소득세 체계 안에 있지만 적용 대상과 절차가 완전히 다른 별개의 제도입니다.

신고 대상자는 누구인가

연말정산 대상은 근로소득만 있는 직장인입니다. 정규직, 계약직, 파트타임 등 고용 형태와 무관하게 회사로부터 급여를 받고 4대 보험에 가입되어 있다면 연말정산을 받습니다. 회사가 한 곳이든 여러 곳이든 모두 근로소득으로 분류되며, 주된 근무지에서 합산해 정산합니다.

종합소득세 대상은 사업소득, 프리랜서 소득, 임대소득, 이자·배당소득, 연금소득, 기타소득이 있는 사람입니다. 프리랜서는 3.3% 원천징수를 받았더라도 5월에 다시 종합소득세를 신고해야 합니다. 임대소득이 연 2천만원을 넘거나, 금융소득이 연 2천만원을 넘으면 종합소득세 신고 대상이 됩니다.

직장인이면서 동시에 프리랜서 소득이나 임대소득이 있다면 두 가지를 모두 신고해야 합니다. 2월에 회사에서 연말정산을 받고, 5월에 근로소득 외 소득을 합산해 종합소득세를 추가 신고하는 방식입니다. 이때 연말정산에서 받은 환급액은 종합소득세 계산에 반영되므로 이중 과세는 발생하지 않습니다.

신고 시기와 절차는 어떻게 진행되나

연말정산은 매년 1월에 시작해 2월 말까지 진행됩니다. 근로자는 1월 중순까지 국세청 연말정산 간소화 서비스에서 공제 자료를 내려받아 회사에 제출합니다. 회사는 2월 말까지 세액을 계산해 국세청에 신고하고, 환급액이나 추가 징수액을 3월 급여에 반영합니다. 근로자가 직접 국세청에 신고할 필요는 없습니다.

종합소득세는 매년 5월 1일부터 31일까지 한 달간 신고 기간이 열립니다. 홈택스나 손택스 앱을 통해 직접 신고하거나, 세무사에게 대리 신고를 의뢰할 수 있습니다. 신고 후 납부할 세금이 있다면 6월 말까지 납부하고, 환급받을 금액이 있다면 6월부터 8월 사이에 계좌로 입금됩니다.

프리랜서는 1년 동안 받은 소득과 3.3% 원천징수 내역을 모두 정리해야 합니다. 사업 관련 경비는 증빙 자료를 준비해 필요경비로 인정받을 수 있으며, 이를 통해 과세표준을 줄여 세금 부담을 낮출 수 있습니다. 직장인처럼 자동으로 정산되지 않으므로 사전에 소득과 경비를 꼼꼼히 기록해두는 것이 중요합니다.

세금 계산 방식은 어떻게 다른가

연말정산은 근로소득에서 근로소득공제를 뺀 금액을 과세표준으로 삼습니다. 여기에 각종 소득공제와 세액공제를 적용해 최종 세액을 계산합니다. 회사가 매달 떼간 원천징수 세액과 최종 세액을 비교해 차액을 환급하거나 추가 징수합니다. 근로소득공제는 총 급여에 따라 자동으로 계산되며, 별도 신청 없이 적용됩니다.

종합소득세는 총 수입에서 필요경비를 뺀 소득금액을 계산하고, 여기에 소득공제를 적용해 과세표준을 구합니다. 과세표준에 세율을 곱해 산출세액을 구하고, 세액공제를 빼면 최종 납부할 세금이 나옵니다. 프리랜서는 필요경비를 직접 증명해야 하므로 영수증, 계약서, 카드 내역 등을 잘 보관해야 합니다.

세율은 두 제도 모두 동일한 누진세율 구조를 따릅니다. 과세표준 1천200만원 이하는 6%, 4천600만원 이하는 15%, 8천800만원 이하는 24%, 1억5천만원 이하는 35%, 3억원 이하는 38%, 5억원 이하는 40%, 10억원 이하는 42%, 10억원 초과는 45%가 적용됩니다. 소득이 높을수록 세율도 올라가는 구조입니다.

공제 항목은 무엇이 다른가

연말정산에서는 인적공제, 신용카드공제, 보험료공제, 의료비공제, 교육비공제, 주택자금공제 등 다양한 항목을 적용받을 수 있습니다. 특히 신용카드 사용액이 총 급여의 25%를 넘으면 초과분의 15~40%를 소득공제받을 수 있어 직장인에게 유리합니다. 월세 세액공제는 연 750만원 한도 내에서 10~12%를 공제받습니다.

종합소득세는 기본공제, 추가공제, 연금보험료공제, 특별소득공제, 그 밖의 소득공제를 적용받습니다. 하지만 신용카드 사용액 공제는 근로소득자만 가능하므로 프리랜서는 적용받지 못합니다. 대신 사업과 관련된 모든 지출을 필요경비로 인정받을 수 있어, 경비 처리를 통해 과세표준을 줄이는 것이 핵심 절세 전략입니다.

프리랜서는 사무실 임대료, 통신비, 교통비, 접대비, 소모품비, 광고비 등을 필요경비로 처리할 수 있습니다. 단, 사업과 직접 관련된 지출이어야 하며, 증빙 자료를 갖춰야 합니다. 경비율은 단순경비율과 기준경비율로 나뉘며, 수입 규모와 업종에 따라 달라집니다. 장부를 작성하지 않은 프리랜서는 경비율을 적용해 필요경비를 계산합니다.

직장인과 프리랜서를 동시에 하면 어떻게 되나

직장 소득과 프리랜서 소득을 모두 가진 N잡러는 두 가지 신고를 모두 해야 합니다. 먼저 2월에 회사를 통해 연말정산을 받고, 5월에는 근로소득과 프리랜서 소득을 합산해 종합소득세를 신고합니다. 연말정산에서 환급받은 금액은 종합소득세 계산 시 기납부세액으로 반영되므로 다시 납부할 필요는 없습니다.

프리랜서 소득이 적다면 종합소득세 신고 시 추가 납부할 세금이 발생할 수 있습니다. 반대로 프리랜서 소득에서 3.3% 원천징수를 과하게 당했다면 환급받을 수도 있습니다. 두 소득을 합산하면 세율 구간이 올라가 세금 부담이 늘어날 수 있으므로, 경비 처리를 철저히 해서 과세표준을 낮추는 것이 중요합니다.

종합소득세 신고 시 근로소득은 회사가 이미 연말정산을 마쳤으므로 별도 자료 제출 없이 홈택스에 자동으로 불러와집니다. 프리랜서 소득은 직접 입력하거나 지급명세서를 확인해 신고합니다. 신고 과정이 복잡하다면 세무사에게 의뢰하는 것도 방법입니다. 수수료는 10만~30만원 수준이며, 정확한 신고로 불이익을 피할 수 있습니다.

환급은 언제 받을 수 있나

연말정산 환급금은 회사가 3월 급여에 반영해 지급합니다. 회사가 2월 말까지 국세청에 신고를 마치면, 근로자는 별도 신청 없이 3월 급여 명세서에서 환급액을 확인할 수 있습니다. 추가 납부 세액이 있다면 3월 급여에서 차감됩니다. 중도 퇴사자나 일용직은 5월 종합소득세 신고 기간에 직접 신고해 환급받습니다.

종합소득세 환급금은 신고 후 6월부터 8월 사이에 입금됩니다. 신고 시 등록한 환급계좌로 입금되며, 정확한 입금일은 국세청 처리 상황에 따라 달라집니다. 홈택스에서 환급 진행 상태를 조회할 수 있으며, 환급금이 30만원을 넘으면 이자까지 함께 지급됩니다. 납부할 세금이 있다면 6월 말까지 납부해야 가산세를 피할 수 있습니다.

환급 시기가 다르므로 N잡러는 두 번에 걸쳐 환급받을 수 있습니다. 3월에 연말정산 환급금을 받고, 6~8월에 종합소득세 환급금을 추가로 받는 방식입니다. 다만 종합소득세 신고 시 추가 납부 세액이 발생하면 3월에 받은 환급금보다 많은 금액을 내야 할 수도 있으므로, 사전에 예상 세액을 계산해두는 것이 좋습니다.

자주 묻는 질문 (FAQ)